Hur mycket lön bör jag ta ut från min tandläkarklinik?
Ägarlönen är ett av få beslut där du både är arbetsgivare och löntagare. Det gör det lätt att skjuta upp – och dyrt att ta fel. Fyra nivåer styr, och de bör tas i den här ordningen.
Nivå 1: taket för pensionsgrundande inkomst
Lön över taket för pensionsgrundande inkomst ger ingen ytterligare allmän pension. Under taket bygger varje krona pensionsrätt. Det gör den nivån till ett självklart golv för de flesta klinikägare – att ta ut mindre innebär att du frivilligt avstår pension du redan betalar för via arbetsgivaravgifterna.
Nivå 2: brytpunkten för statlig inkomstskatt
Över brytpunkten tillkommer statlig inkomstskatt på den överskjutande delen. Marginalskatten stiger då märkbart, och alternativet utdelning inom gränsbeloppet blir relativt sett mer attraktivt. Det är därför många klinikägare landar med en lön i närheten av brytpunkten – men det gäller bara om löneuttagskravet inte kräver mer.
Nivå 3: löneuttagskravet i 3:12
Vill du använda huvudregeln och räkna gränsbelopp på bolagets löneunderlag måste din egen kontanta lön nå upp till ett bestämt krav under kalenderåret. På en klinik med flera anställda ligger kravet ofta högre än brytpunkten, och då styr det hela beslutet.
Både taket för pensionsgrundande inkomst, brytpunkten för statlig skatt och löneuttagskravet räknas om varje år. Kontrollera aktuella nivåer innan du bestämmer lönen – och gör det före december.
Nivå 4: vad verksamheten faktiskt tål
Den sista nivån är den enda som inte står i någon tabell. Ägarlönen ska rymmas i klinikens resultat utan att tära på likviditeten. Ett vanligt fel är att sätta lönen efter privatekonomiska behov och sedan upptäcka att bolaget inte klarar en svag månad.
- Utgå från klinikens rörelseresultat före ägarlön för de senaste tolv månaderna.
- Dra av en marknadsmässig lön för det arbete du faktiskt utför på kliniken.
- Är det som blir kvar negativt är lönen för hög – eller så finns ett lönsamhetsproblem.
- Är det som blir kvar stort finns utrymme för utdelning, pension eller buffert.
Hur du bedömer om resultatet håller går vi igenom i så vet du om din tandläkarklinik är lönsam.
Två vanliga misstag
Det första är att ta ut för låg lön för att spara skatt. Det ser bra ut på kort sikt men kostar pension, sjukpenninggrundande inkomst och gränsbelopp – och det gör dessutom klinikens marginal missvisande, eftersom resultatet innehåller arbete som aldrig kostnadsförts.
Det andra är att justera lönen i december. Löneuttagskravet mäts på kontant utbetald lön under kalenderåret, och en stor bonus i december kan ge oväntade effekter på både skatt och avgifter. Sätt nivån i januari och stäm av i oktober.
