Pension för tandläkare med eget bolag
En anställd tandläkare får tjänstepension via kollektivavtal eller anställningsavtal. Som ägare av din egen klinik får du ingenting automatiskt. Det du inte aktivt sätter av finns inte, och tiden går inte att ta igen.
Tre delar att hålla isär
- Allmän pension. Byggs av din lön upp till taket för pensionsgrundande inkomst. Utdelning ger ingenting här.
- Tjänstepension. Avsättningar bolaget gör för dig, avdragsgilla inom givna ramar.
- Eget sparande. Det du sätter av privat efter skatt, eller kapital som ligger kvar i bolaget.
Den första delen är skälet till att många klinikägare bör ta ut lön åtminstone upp till taket för pensionsgrundande inkomst, även när utdelning ser skattemässigt fördelaktigare ut. Under det taket bygger varje krona pensionsrätt du redan betalar avgifter för.
Tjänstepension via bolaget
Bolaget kan göra avdragsgilla avsättningar till tjänstepension för dig. Huvudregeln är att avdrag medges med upp till 35 procent av lönen, med ett takbelopp uttryckt i prisbasbelopp. Premien belastas särskild löneskatt i stället för arbetsgivaravgifter, vilket gör den till en effektiv form av ersättning.
- Avsättningen är en kostnad i bolaget och sänker resultatet.
- Den beskattas inte hos dig förrän pensionen betalas ut.
- Den ingår inte i löneunderlaget för 3:12-reglerna – bara kontant lön gör det.
- Den påverkar inte taket för pensionsgrundande inkomst i den allmänna pensionen.
Avdragsramar och basbelopp räknas om årligen. Kontrollera aktuella nivåer, och se till att premien är betald före bokslutsdagen om avdraget ska gälla för året.
Det vanligaste misstaget
Att skjuta upp. Många klinikägare resonerar att kliniken i sig är pensionen – den ska säljas en dag. Det kan stämma, men det är en oförsäkrad, odiversifierad och illikvid pensionsplan som är helt beroende av att en köpare finns när du vill sluta.
Vår rekommendation är att bygga båda: en pension som är oberoende av kliniken, och en klinik som är värd att sälja. Det ena ersätter inte det andra.
Att göra före årsskiftet
- Kontrollera vilken lön du faktiskt tagit ut hittills under året.
- Räkna på om en pensionspremie ryms i årets resultat.
- Se till att premien är betald i tid – ett avdrag kräver att betalningen skett.
- Stäm av att avsättningen inte krockar med löneuttagskravet i 3:12.
Se även hur mycket lön bör jag ta ut från min tandläkarklinik?
