Så budgeterar du en privat tandläkarklinik efter tandvårdsreformen
En budget är ett antagande om framtiden. När regelverket förändras är ett enda antagande inte tillräckligt. Bygg i stället tre scenarier och bestäm i förväg vilka beslut som gäller i vart och ett.
Bygg budgeten nerifrån, från kapaciteten
- Antal behandlardagar per behandlare och år – 210 till 220 är normalt.
- Intäkt per behandlardag, uppdelat på tandläkare och hygienist.
- Beläggningsgrad, som antagande och inte som förhoppning.
- Åtgärdsmix, eftersom täckningsbidraget skiljer sig kraftigt mellan åtgärdstyper.
Först därefter summeras omsättningen. En budget som börjar i en önskad omsättning och räknar baklänges håller sällan.
Underlaget för intäkt per dag finns i hur mycket bör en tandläkare omsätta per dag?
Tre scenarier i stället för en prognos
| Scenario | Antagande | Beslut som utlöses |
|---|---|---|
| Bas | Oförändrade ersättningsnivåer, normal volym | Planen ligger fast |
| Volym upp | Fler patienter, mer basåtgärder | Utöka hygienistkapaciteten först |
| Pris ned | Lägre snittintäkt per åtgärd | Kostnadspaket A aktiveras |
Poängen med sista kolumnen är att besluten fattas i lugn och ro, i förväg. Ett kostnadspaket som är genomtänkt i februari är alltid bättre än ett som improviseras i oktober.
Riktmärken att stämma av mot
| Post | Andel av omsättning |
|---|---|
| Personal inkl. ägarlön | 45 – 55 % |
| Material och tandtekniskt arbete | 8 – 14 % |
| Lokal | 5 – 9 % |
| Rörelseresultat | 10 – 20 % |
Spannen är tumregler från de kliniker vi arbetar med, inte officiell statistik. De fungerar som avstämningspunkter – avvikelser kan vara helt rimliga, men bör kunna förklaras.
Glöm inte likviditeten
Förskjuts betalningarna mot offentliga ersättningar i efterskott ökar rörelsekapitalbehovet även när resultatet är oförändrat. Lägg upp likviditetsbudgeten månad för månad och lägg in betalningstiderna som de faktiskt är, inte som de borde vara.
Hur stor buffert som är rimlig räknar vi ut i hur mycket pengar bör ligga kvar i klinikens bolag?
Följ upp varje månad
En budget som läses en gång om året är ett dokument. En budget som stäms av varje månad är ett styrmedel. Skillnaden är att du hinner agera medan det fortfarande går att påverka utfallet.
